Короткий ответ
На 15 октября 2026 года 2027-й определяют три подписанных закона. № 228-ФЗ сохраняет порог НДС на УСН в 20 млн рублей до 2029 года, № 425-ФЗ снижает лимит доходов на патенте до 15 млн, № 242-ФЗ меняет НДФЛ для иностранцев на патенте. Дефляторы, предельная база для взносов и МРОТ на 2027 год пока остаются проектами.
Налоги 2027: три подписанных закона и несколько проектов
Налоги 2027 года во многом определены заранее — большим законом о налоговой реформе от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ. Летом 2026-го его поправили ещё два закона. № 228-ФЗ от 4 июля заморозил порог НДС для малого бизнеса на УСН, а № 242-ФЗ от 26 июля переписал правила авансовых платежей по НДФЛ для иностранцев на патенте. Все три опубликованы, их нормы уже внесены в Налоговый кодекс в редакции «КонсультантПлюс».
Другие цифры на 2027 год пока не стали правом. На 15 октября 2026 года коэффициенты-дефляторы, предельная база для страховых взносов и МРОТ существуют только как проекты или законопроект. Текст пересказывает нормы и не заменяет проверку вашей ситуации в ФНС или у консультанта.
Порог НДС на УСН в 2027 году остаётся 20 млн рублей
С 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС, если их доход превысил порог из статьи 145 НК РФ. Закон № 425-ФЗ предусматривал поэтапное снижение этого порога. «Интерфакс», сообщая в июле 2026 года о новом законе, напомнил прежний план: 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн в 2027-м и 10 млн с 2028-го.
Этот план больше не действует. Закон № 228-ФЗ Госдума приняла 24 июня 2026 года, Совет Федерации одобрил 1 июля, президент подписал 4 июля — так указано в тексте закона в базе Legalacts. В действующей редакции статьи 145 освобождение сохраняется, если доход за прошлый год не превысил 20 млн рублей за 2025–2028 годы, 15 млн за 2029 год и 10 млн за 2030-й и последующие. Для дохода текущего года отдельный абзац ставит те же 20 млн на 2026–2029 годы.
На практике компания или ИП на УСН не платит НДС в 2027 году, если доход за 2026 год не превысил 20 млн рублей и не превысит их в течение 2027-го. По финансово-экономическому обоснованию, которое приводит «Интерфакс», бюджет недополучит в 2027 году около 51,1 млрд рублей. Выше порога общая ставка НДС с 1 января 2026 года — 22% по закону № 425-ФЗ. Статья 164 даёт упрощенцу и пониженные ставки 5 или 7% в пределах индексируемых лимитов дохода.
Лимиты УСН на 2027 год ждут утверждённого дефлятора
На странице ФНС об упрощённой системе названы три условия: меньше 130 работников, доход меньше 450 млн рублей и остаточная стоимость основных средств меньше 200 млн. По статье 346.12 НК РФ эти базовые величины умножаются на коэффициент-дефлятор.
Коэффициент на 2027 год ещё не установлен. 5 октября 2026 года Минэкономразвития подготовило проект приказа о дефляторах на 2027 год, его текст опубликован в базе «Гарант»: для УСН предложено 1,153, для патента — 1,325. До подписания и регистрации приказа любой лимит УСН 2027 года в рублях — расчёт по проекту, а не норма.
Лимит доходов на патенте в 2027 году снижается до 15 млн рублей
Патентная система позволяет ИП купить патент на конкретный вид деятельности в конкретном регионе и платить фиксированную сумму вместо налога с фактического дохода. Её лимит доходов записан в статье 346.45 НК РФ. Закон № 425-ФЗ заложил туда снижающуюся шкалу, а летний закон № 228-ФЗ её не затронул: заморозка касается только порога НДС на УСН.
По статье в редакции «КонсультантПлюс», ИП теряет право на патент в 2027 году, если доходы от патентной деятельности за 2026 год или в течение 2027 года превысили 15 млн рублей. Для 2026 года порог — 20 млн. Общая величина в том же подпункте — 10 млн рублей: она остаётся после переходных лет. Цена самого патента определяется по региональным законам и индексируется на дефлятор для ПСН — 1,325 в октябрьском проекте.
Налоговые каникулы для новых ИП заканчиваются с 2027 года
Со времён закона № 477-ФЗ от 29 декабря 2014 года регионы могли дать впервые зарегистрированному ИП нулевую ставку. На УСН это разрешал пункт 4 статьи 346.20 — для видов деятельности, которые определило правительство, непрерывно в течение двух налоговых периодов с регистрации. На патенте — пункт 3 статьи 346.50: для производственной, социальной, научной сферы и бытовых услуг, не дольше двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.
«КонсультантПлюс» сопровождает оба пункта одинаковой пометкой: с 1 января 2027 года они утрачивают силу, и этот срок задан тем же законом 2014 года. После него действуют обычные ставки: на УСН 6% с доходов или 15% с доходов минус расходы, на патенте — 6%. ИП, который зарегистрировался в 2026 году и рассчитывал на нулевую ставку в 2027-м, стоит уточнить в своей инспекции, как отмена применяется к нему.
Страховые взносы в 2027 году: фиксированная сумма ИП и тариф для МСП
ИП платит взносы за себя, и суммы на 2027 год уже записаны в статье 430 НК РФ. Фиксированный платёж — 61 154 рубля против 57 390 в 2026 году. С дохода свыше 300 тысяч рублей добавляется 1% на пенсионное страхование, но не больше 342 923 рублей за 2027 год, тогда как за 2026-й предел — 321 818 рублей.
Работодатели из реестра МСП платят пониженный тариф с части месячной выплаты работнику сверх полутора МРОТ. По статье 427 в действующей редакции единый пониженный тариф — 15%, и после закона № 425-ФЗ он доступен, если основной вид деятельности входит в перечень правительства и даёт не меньше 70% доходов. Для обрабатывающих производств из отдельного перечня тариф на эту часть — 7,6%.
Две величины на 2027 год пока в проектах. Правительство внесло в Госдуму законопроект № 619-9, по которому МРОТ с 1 января 2027 года составит 28 935 рублей против 27 093, — так сообщил «Интерфакс» 1 октября 2026 года; закон не принят. Проект постановления правительства, опубликованный «Гарантом», предлагает единую предельную базу для взносов 3 311 000 рублей на человека против 2 979 000 в 2026 году.
Самозанятые до 2028 года и НДФЛ для иностранцев на патенте
Режим самозанятых — налог на профессиональный доход — работает как эксперимент по закону № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года до 31 декабря 2028 года включительно. Сайт ФНС npd.nalog.ru называет условия: 4% с доходов от физлиц, 6% от ИП и организаций, лимит 2,4 млн рублей в год, ставки не меняются весь срок режима. Подписанных законов, которые меняли бы эти условия на 2027 год, нет.
НДФЛ сохраняет прогрессивную шкалу. Разбирая налоговые уведомления этого года, ФНС 14 октября 2026 года перечислила ставки 13, 15, 18, 20 и 22% для зарплаты, аренды, предпринимательских и похожих доходов и 13 или 15% для дивидендов, продажи имущества и процентов по вкладам.
Заметное изменение 2027 года касается иностранцев на патенте: они платят НДФЛ фиксированными авансовыми платежами по статье 227.1. Закон № 242-ФЗ от 26 июля 2026 года излагает её в новой редакции с 1 января 2027 года. По обзору PPT.ru, базовый платёж для работающих у физлиц в быту составит 1 700 рублей в месяц, для работающих у организаций и ИП останется 1 200, а за каждого ребёнка до 18 лет или иного иждивенца вырастет наполовину. Обе суммы умножаются на региональный коэффициент и на дефлятор для НДФЛ: по данным PPT.ru, октябрьский проект предлагает 3,006 против 2,842 в 2026 году.
Что проверить до 1 января 2027 года и где смотреть официальные цифры
Начните с того, что уже стало законом. Упрощенцу — сравнить доход за 2026 год с 20 млн рублей для НДС, владельцу патента — с 15 млн. ИП — заложить в бюджет 2027 года 61 154 рубля фиксированных взносов. ИП, который получил нулевую ставку как новичок, — уточнить в инспекции, по какой ставке он платит с 1 января.
Дальше следите за тремя документами, которые ещё не окончательны. Приказ Минэкономразвития о дефляторах превратит базовые лимиты УСН и патента в рубли 2027 года. Постановление о предельной базе и законопроект № 619-9 о МРОТ зададут цифры для расчёта зарплатных взносов.
Официальное место проверки — nalog.gov.ru: в разделе об УСН перечислены действующие условия, для самозанятых есть npd.nalog.ru и приложение «Мой налог», а вопросы ФНС принимает по телефону 8-800-222-2222. Налоги 2027 года зависят от деталей: кода деятельности, региона, дат получения дохода. Прочитайте норму в источнике и подтвердите свой случай в инспекции или у консультанта, прежде чем менять режим или цены.
Практический чеклист
- Сравните доход за 2026 год с порогом НДС на УСН в 20 млн рублей.
- Если работаете на патенте, проверьте, укладывается ли доход за 2026 год в новый лимит 15 млн рублей.
- Заложите 61 154 рубля фиксированных взносов ИП за 2027 год и 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей.
- Дождитесь подписанного приказа Минэкономразвития о дефляторах, прежде чем опираться на лимиты 2027 года.
- Сверьте свой режим, регион и ставки на nalog.gov.ru или с налоговым консультантом до января.
Вопросы и ответы
Придётся ли платить НДС на УСН в 2027 году при доходе 18 млн рублей?
По статье 145 в редакции закона № 228-ФЗ освобождение в 2027 году сохраняется, если доход за 2026 год не превысил 20 млн рублей и доход в течение 2027 года остаётся в тех же пределах. При 18 млн в оба года упрощенец остаётся без НДС, если к нему не относится другое условие статьи.
Когда порог НДС для упрощенцев снова начнёт снижаться?
Действующая редакция применяет 15 млн рублей к доходу за 2029 год и 10 млн — к доходу за 2030-й и дальше, а проверка дохода текущего года сдвинута ещё на год. «Интерфакс» описал это как снижение порога с 2030 и 2031 годов. Новый закон может снова перенести эти сроки.
Отменят ли режим самозанятых в 2027 году?
Подписанного закона об этом нет. Эксперимент по закону № 422-ФЗ длится до 31 декабря 2028 года включительно, а ФНС указывает, что ставки 4 и 6% не меняются весь его срок. Что будет после 2028 года, на 15 октября 2026 года законом не определено.
Сколько будет стоить патент для иностранного работника в месяц в 2027 году?
Закон задаёт базу, а не итоговую сумму. С 1 января 2027 года база — 1 700 рублей в месяц для работы у физлиц в быту и 1 200 для работы у организаций и ИП, по обзору закона № 242-ФЗ на PPT.ru. Дальше её увеличивают дефлятор на 2027 год и региональный коэффициент, поэтому сумма в регионах разная.
Где появятся утверждённый дефлятор и лимиты УСН на 2027 год?
Подписанный приказ Минэкономразвития публикуется официально, после чего попадает в правовые базы «Гарант» и «КонсультантПлюс». Страница ФНС об упрощённой системе перечисляет базовые условия и напоминает, что лимиты доходов индексируются на дефлятор.